Проблема:
Индивидуальный предприниматель работал на патенте. За 2024 год по данным налоговой инспекции выручка составила более 138 миллионов рублей. Это привело к доначислению налога в размере 10 миллионов и штрафу в размере 2 миллионов рублей. А еще предприниматель «слетал» с патента — это привело бы к кратному увеличению суммы налогов за счет НДС еще и за 2025 год. Суммарно убыток ИП составил бы больше 20 миллионов.
На момент обращения к нам проверка уже прошла, был вынесен акт и проведены допмероприятия. Клиент пришел к нам, когда у него на руках было решение инспекции.
Что сделали:
Мы выяснили, что девятилетний сын нашего клиента играл с кассовым аппаратом и выбил несколько чеков — в том числе на суммы в несколько миллионов. Аннулировать чеки на момент поступления претензии от налоговой возможности не было: клиент снял с учета ККТ, на котором они пробивались.

В итоге мы подготовили апелляционную жалобу, в которой указали:

• Нелогичный характер сумм. К примеру, были выбиты чеки на 111 111 или 10 000 200 рублей — вероятность того, что при реальной продаже получатся такие «ровные» суммы, крайне низка.
• Неправдоподобность операций. Чтобы продать моркови на 85 миллионов рублей (а именно таким был один из чеков), нужно было реализовать 2 200 тонн продукта. Такое количество овощей не уместилось бы не только в торговой точке площадью 50 м2, но и во всем павильоне. Кроме того, сложно представить, что кто-то из покупателей шел бы за фруктами, имея в кармане наличные на сумму в несколько миллионов рублей.
• Выручку в месяцы, когда ошибочных операций не было. В «обычные» месяцы выручка составляла 20–30 миллионов рублей, а в месяцы с ошибкой — более 100 миллионов. Такие колебания нельзя объяснить сезонным спросом.
• Особенности временной концентрации ошибок. Несколько аномальных чеков выбивались в один день — в другие дни выручка не отклонялась от нормальной.

Также на новом кассовом аппарате мы провели чек-коррекцию и аннулировали старые чеки.

Итог:
По результатам рассмотрения подготовленной нами для клиента апелляционной жалобы Управление ФНС по г. Москве полностью отменило решение инспекции о доначислениях, а также сохранило за нашим клиентом право на применение патента.

Проблема:
Заявить НДС к возмещению

Что сделали:
В 2023 году мы начали с небольших сумм — по несколько миллионов в квартал, следуя стандартной практике. Однако в 2024 году было принято решение заявить к возмещению всю оставшуюся сумму — более 70 миллионов рублей разом. Этот шаг потребовал от нас максимальной концентрации и тщательной подготовки.

Мы прошли через многочисленные проверочные мероприятия: допросы, вызовы на комиссии, требования уточнений, сверку документов, глубокую аналитику и изучение бухгалтерских планов счетов и налоговых регистров. 

По сути, это была полноценная и очень серьезная проверка налоговым органом.
Итог:
Налоговый орган принял решение о возмещении более 70 миллионов рублей НДС.

Проблема:
Доверитель подал декларацию 3-НДФЛ, рассчитав налог на доходы с учетом расходов на покупку квартир. Но налоговый орган, проверяя декларацию, установил, что деятельность по продаже этих 13 объектов следует квалифицировать как предпринимательскую. 
Вместо доначисления налога по УСН налоговики «выкинули» расходы на покупку проданных впоследствии квартир и доначислили НДФЛ с их полной стоимости. Это привело к начислению почти 4,5 млн руб. налога и еще 0,5 штрафов.  

Что сделали:
Мы не согласились с такой интерпретацией закона и в вышестоящем налоговом органе сослались на следующие обстоятельства:

1. Квартиры приобретались для личного пользования (например, несколько небольших объектов куплены для того, чтобы временно "припарковать" деньги, а затем проданы для приобретения большого дорогостоящего объекта 
2. У налогового органа не было однозначных доказательств предпринимательской деятельности 
3. Нельзя доначислять НДФЛ в результате предпринимательской деятельности ИП, находящемуся на УСН.

Итог:
Претензии на 5 миллионов были сняты.