Оставьте свой номер телефона и мы свяжемся для уточнения удобного времени консультации
Доказали правильную квалификацию сделок с недвижимостью и помогли закрыть налоговую проверку без нарушений
Индивидуальный предприниматель обратился к нам в ходе камеральной налоговой проверки декларации по УСН.
Ситуация
Индивидуальный предприниматель обратился к нам в ходе камеральной налоговой проверки декларации по УСН.
Налоговый орган в рамках одной проверки декларации по УСН направил два требования в отношении двух разных объектов недвижимости, а именно домов.
Так, в отношении одного одного дома - налоговый орган сделал вывод, что он использовался в предпринимательской деятельности ИП.. В отношении другого объекта недвижимости - что использовался в личных целях..
Парадокс заключался в том, что инспекция фактически поменяла местами назначение использования объектов недвижимости.
По мнению налоговой:
Таким образом, в рамках одной проверки налоговый орган одновременно пытался переквалифицировать обе сделки, но в противоположных направлениях.
Это могло привести к пересчёту налоговой базы и дополнительным штрафным санкциям.
Налоговый орган в рамках одной проверки декларации по УСН направил два требования в отношении двух разных объектов недвижимости, а именно домов.
Так, в отношении одного одного дома - налоговый орган сделал вывод, что он использовался в предпринимательской деятельности ИП.. В отношении другого объекта недвижимости - что использовался в личных целях..
Парадокс заключался в том, что инспекция фактически поменяла местами назначение использования объектов недвижимости.
По мнению налоговой:
- дом, который реально использовался для личного проживания, являлся объектом предпринимательской деятельности;
- а дом, который строился для последующей продажи в рамках бизнеса, наоборот, был продан физическим лицом вне предпринимательской деятельности.
Таким образом, в рамках одной проверки налоговый орган одновременно пытался переквалифицировать обе сделки, но в противоположных направлениях.
Это могло привести к пересчёту налоговой базы и дополнительным штрафным санкциям.
Действия
1. Доказали предпринимательский характер строительства одного из объектов.
По данному объекту наша задача заключалась в том, чтобы подтвердить:
дом изначально строился именно для продажи в соответствии с заявленным видом деятельности ИП.
Перечень доказательств, которые нам удалось собрать и представить налоговому органу в целях подтверждения реализации имущества в целях извлечения прибыли:
Также были представлены письменные объяснения свидетелей, подтверждающие, что объект строился с целью дальнейшей реализации.
Соседи рассказывали, что во время строительства дом регулярно показывали потенциальным покупателям.
Кроме того:
Проанализировали соц.сети и обнаружили публикации застройщика, который рекламировал данный объект как строящийся для дальнейшей продажи.
2. Доказали личный характер использования второго объекта
По второму объекту позиция была прямо противоположной.
Здесь необходимо было подтвердить, что дом использовался именно для личных целей семьи предпринимателя.
Для этого мы представили доказательства того, что:
Дополнительно были собраны письменные пояснения свидетелей — друзей и знакомых семьи, которые неоднократно бывали в доме и могли подтвердить его использование для проживания.
В качестве дополнительных доказательств были представлены материалы из социальных сетей, подтверждающие благоустройство участка, проживание семьи и использование недвижимости в личных целях.
3. Подготовили комплексные ответы на требования налогового органа и приложили все собранные доказательства.
По каждому объекту была сформирована отдельная доказательственная база.
Мы подготовили два самостоятельных ответа на требования налоговой инспекции и приложили:
По данному объекту наша задача заключалась в том, чтобы подтвердить:
дом изначально строился именно для продажи в соответствии с заявленным видом деятельности ИП.
Перечень доказательств, которые нам удалось собрать и представить налоговому органу в целях подтверждения реализации имущества в целях извлечения прибыли:
- расчёты по сделке проходили через кассу ИП;
- использовалась контрольно-кассовая техника предпринимателя;
- покупателю выдавался кассовый чек от имени ИП;
- денежные средства поступали в предпринимательскую деятельность.
Также были представлены письменные объяснения свидетелей, подтверждающие, что объект строился с целью дальнейшей реализации.
Соседи рассказывали, что во время строительства дом регулярно показывали потенциальным покупателям.
Кроме того:
- в доме никто не проживал;
- никто из членов семьи не был там зарегистрирован;
- объект никогда не использовался для личных нужд.
Проанализировали соц.сети и обнаружили публикации застройщика, который рекламировал данный объект как строящийся для дальнейшей продажи.
2. Доказали личный характер использования второго объекта
По второму объекту позиция была прямо противоположной.
Здесь необходимо было подтвердить, что дом использовался именно для личных целей семьи предпринимателя.
Для этого мы представили доказательства того, что:
- в доме проживал сам предприниматель и его семья;
- договор купли-продажи был заключён между физическими лицами;
- объект недвижимости никогда не использовался в предпринимательской деятельности;
- в том числе, по адресу никогда не были зарегистрированы юридические лица.
Дополнительно были собраны письменные пояснения свидетелей — друзей и знакомых семьи, которые неоднократно бывали в доме и могли подтвердить его использование для проживания.
В качестве дополнительных доказательств были представлены материалы из социальных сетей, подтверждающие благоустройство участка, проживание семьи и использование недвижимости в личных целях.
3. Подготовили комплексные ответы на требования налогового органа и приложили все собранные доказательства.
По каждому объекту была сформирована отдельная доказательственная база.
Мы подготовили два самостоятельных ответа на требования налоговой инспекции и приложили:
- договоры купли-продажи;
- кассовые чеки;
- документы по расчётам;
- письменные пояснения свидетелей;
- материалы из социальных сетей;
- дополнительные документы, подтверждающие фактическое использование объектов.
Результат
После направления ответов налоговый орган не направил дополнительных запросов и не потребовал представления новых документов.
По итогам рассмотрения представленных пояснений инспекция согласилась с нашей позицией.
Камеральная налоговая проверка декларации по УСН была завершена без нарушений.
Предпринимателю удалось подтвердить правильность выбранного порядка налогообложения по обоим объектам недвижимости и избежать налоговых доначислений.
По итогам рассмотрения представленных пояснений инспекция согласилась с нашей позицией.
Камеральная налоговая проверка декларации по УСН была завершена без нарушений.
Предпринимателю удалось подтвердить правильность выбранного порядка налогообложения по обоим объектам недвижимости и избежать налоговых доначислений.
Возражения на акт налоговой проверки
Акт налоговой проверки — это ещё не окончательное решение
Правильно подготовленные возражения на акт налоговой проверки могут существенно изменить позицию налогового органа.
ОБО МНЕ
Жирова Марина Юрьевна, адвокат, к.ю.н, старший партнер бюро «Яблоков и партнеры», аттестованный налоговый консультант
Больше 18 лет я помогаю бизнесу в решении юридических вопросов. Помогаю оптимизировать налогообложение, не выходя за рамки закона.
Готова присоединиться к решению вашей проблемы на любом этапе — от выявления налоговых рисков до оспаривания решений ИФНС.
Стаж преподавательской деятельности в ВУЗах — более 15 лет, имею научное звание доцента. Являюсь постоянным спикером российских налоговых конференций, автором собственных образовательных курсов.
Занимаюсь общественной деятельностью в качестве Управляющей бюро по защите прав предпринимателей и инвесторов Самарского отделения ОПОРЫ РОССИИ.
Мое хобби — изучение языков и путешествия. Свободно владею английским, постепенно осваиваю немецкий.
Готова присоединиться к решению вашей проблемы на любом этапе — от выявления налоговых рисков до оспаривания решений ИФНС.
Стаж преподавательской деятельности в ВУЗах — более 15 лет, имею научное звание доцента. Являюсь постоянным спикером российских налоговых конференций, автором собственных образовательных курсов.
Занимаюсь общественной деятельностью в качестве Управляющей бюро по защите прав предпринимателей и инвесторов Самарского отделения ОПОРЫ РОССИИ.
Мое хобби — изучение языков и путешествия. Свободно владею английским, постепенно осваиваю немецкий.
ОТЗЫВЫ КЛИЕНТОВ
ЗАПИСАТЬСЯ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ