Оставьте свой номер телефона и мы свяжемся для уточнения удобного времени консультации
Налоговое структурирование туристического бизнеса и защита от обвинений в дроблении
Компания из туристической отрасли столкнулась с претензиями налогового органа по признакам дробления бизнеса.
Ситуация
Компания из туристической отрасли столкнулась с претензиями налогового органа по признакам дробления бизнеса.
Деятельность группы велась через несколько юридических лиц на упрощённой системе налогообложения, взаимодействующих с турбазами, санаториями, средствами размещения и туристическими агентствами.
На фоне усиления контроля за схемами дробления бизнеса клиенту были предъявлены налоговые претензии, создававшие риск значительных доначислений.
Дополнительно ситуацию осложняли особенности туристической отрасли:
Клиент принял решение отказаться от использования нескольких компаний на УСН и перейти к единой структуре бизнеса с одним юридическим лицом на общей системе налогообложения.
Основной задачей стало проведение реструктуризации таким образом, чтобы:
Деятельность группы велась через несколько юридических лиц на упрощённой системе налогообложения, взаимодействующих с турбазами, санаториями, средствами размещения и туристическими агентствами.
На фоне усиления контроля за схемами дробления бизнеса клиенту были предъявлены налоговые претензии, создававшие риск значительных доначислений.
Дополнительно ситуацию осложняли особенности туристической отрасли:
- специфика применения НДС
- вопросы определения места реализации услуг
- сложные агентские правоотношения
- высокая зависимость налоговой модели от структуры договоров
Клиент принял решение отказаться от использования нескольких компаний на УСН и перейти к единой структуре бизнеса с одним юридическим лицом на общей системе налогообложения.
Основной задачей стало проведение реструктуризации таким образом, чтобы:
- минимизировать налоговую нагрузку
- исключить дальнейшие претензии по дроблению бизнеса
- сохранить экономическую эффективность деятельности
- корректно выстроить агентские отношения с контрагентами
Действия
Юристами была проведена комплексная работа по налоговому структурированию бизнеса.
1. Разработка новой модели ведения бизнеса
Была подготовлена структура перевода нескольких компаний в единое юридическое лицо с учётом:
Отдельное внимание было уделено механизму формирования агентского вознаграждения.
Юристы разработали модель, при которой размер комиссии носил нефиксированный характер, что позволило исключить образование дополнительной налоговой выгоды на стороне клиента.
2. Изменение договорной модели с контрагентами
Юристы предложили изменить саму структуру правоотношений с контрагентами.
Вместо модели прямого оказания услуг была внедрена агентская схема взаимодействия:
с владельцами средств размещения — как с принципалами
с туристическими агентствами — как с агентами
Для реализации новой структуры:
Это позволило исключить включение в налоговую базу клиента денежных средств, фактически не являющихся его доходом.
3. Сопровождение реструктуризации бизнеса
Юристы сопровождали полный переход деятельности на одно юридическое лицо на ОСН.
В рамках проекта были:
1. Разработка новой модели ведения бизнеса
Была подготовлена структура перевода нескольких компаний в единое юридическое лицо с учётом:
- особенностей туристической деятельности
- агентской модели работы
- специфики НДС в сфере туризма
- налоговых последствий формирования выручки
Отдельное внимание было уделено механизму формирования агентского вознаграждения.
Юристы разработали модель, при которой размер комиссии носил нефиксированный характер, что позволило исключить образование дополнительной налоговой выгоды на стороне клиента.
2. Изменение договорной модели с контрагентами
Юристы предложили изменить саму структуру правоотношений с контрагентами.
Вместо модели прямого оказания услуг была внедрена агентская схема взаимодействия:
с владельцами средств размещения — как с принципалами
с туристическими агентствами — как с агентами
Для реализации новой структуры:
- были переработаны договорные модели
- проведено перезаключение договоров
- выстроены новые финансовые потоки
- перераспределены налоговые обязательства
Это позволило исключить включение в налоговую базу клиента денежных средств, фактически не являющихся его доходом.
3. Сопровождение реструктуризации бизнеса
Юристы сопровождали полный переход деятельности на одно юридическое лицо на ОСН.
В рамках проекта были:
- проанализированы налоговые последствия реструктуризации
- оценены риски применения НДС
- проработаны вопросы налога на прибыль
- подготовлены рекомендации по дальнейшей модели ведения деятельности
- обеспечено соответствие новой структуры требованиям налогового законодательства
Результат
В результате проведённой работы клиент:
Дополнительно удалось добиться того, чтобы в налоговую базу клиента включалась только та часть выручки, которая фактически являлась его доходом.
Налоговый орган снял претензии к клиенту в связи с применением правил налоговой амнистии.
Клиент избежал налоговых доначислений на сумму более 750 млн руб.
- полностью реструктурировал бизнес
- перевёл деятельность на единое юридическое лицо
- отказался от использования схемы с несколькими компаниями на УСН
- перестроил договорную модель с принципалами и агентами
- снизил налоговую нагрузку по НДС и налогу на прибыль
Дополнительно удалось добиться того, чтобы в налоговую базу клиента включалась только та часть выручки, которая фактически являлась его доходом.
Налоговый орган снял претензии к клиенту в связи с применением правил налоговой амнистии.
Клиент избежал налоговых доначислений на сумму более 750 млн руб.
Налоговое структурирование бизнеса
Вопросы и ответы
по налоговому структурированию бизнеса
Это построение безопасной юридической и финансовой модели работы компании с точки зрения налогового законодательства.
Оптимизация налогообложения — это снижение налоговой нагрузки.
Налоговое структурирование бизнеса — это изменение архитектуры бизнеса для устранения налоговых рисков.
Налоговое структурирование бизнеса — это изменение архитектуры бизнеса для устранения налоговых рисков.
Если:
- используется несколько юридических лиц
- есть признаки дробления бизнеса
- применяются спецрежимы
- планируется масштабирование бизнеса
- используется несколько юридических лиц
- есть признаки дробления бизнеса
- применяются спецрежимы
- планируется масштабирование бизнеса
Да. Устранение признаков дробления бизнеса существенно снижает вероятность претензий со стороны налоговых органов.
Структура бизнеса должна быть безопасной не только сегодня — но и при проверке
Профессиональное налоговое структурирование бизнеса позволяет заранее устранить признаки дробления и снизить налоговые риски компании.
ОБО МНЕ
Жирова Марина Юрьевна, адвокат, к.ю.н, старший партнер бюро «Яблоков и партнеры», аттестованный налоговый консультант
Больше 18 лет я помогаю бизнесу в решении юридических вопросов. Помогаю оптимизировать налогообложение, не выходя за рамки закона.
Готова присоединиться к решению вашей проблемы на любом этапе — от выявления налоговых рисков до оспаривания решений ИФНС.
Стаж преподавательской деятельности в ВУЗах — более 15 лет, имею научное звание доцента. Являюсь постоянным спикером российских налоговых конференций, автором собственных образовательных курсов.
Занимаюсь общественной деятельностью в качестве Управляющей бюро по защите прав предпринимателей и инвесторов Самарского отделения ОПОРЫ РОССИИ.
Мое хобби — изучение языков и путешествия. Свободно владею английским, постепенно осваиваю немецкий.
Готова присоединиться к решению вашей проблемы на любом этапе — от выявления налоговых рисков до оспаривания решений ИФНС.
Стаж преподавательской деятельности в ВУЗах — более 15 лет, имею научное звание доцента. Являюсь постоянным спикером российских налоговых конференций, автором собственных образовательных курсов.
Занимаюсь общественной деятельностью в качестве Управляющей бюро по защите прав предпринимателей и инвесторов Самарского отделения ОПОРЫ РОССИИ.
Мое хобби — изучение языков и путешествия. Свободно владею английским, постепенно осваиваю немецкий.
ОТЗЫВЫ КЛИЕНТОВ
ЗАПИСАТЬСЯ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ