Оставьте свой номер телефона и мы свяжемся для уточнения удобного времени консультации
Снизили доначисления по УСН при споре о продаже квартир предпринимателем
Предприниматель обратился к нам после получения акта камеральной налоговой проверки.
Ситуация
Предприниматель обратился к нам после получения акта камеральной налоговой проверки.
Налоговый орган пришёл к выводу, что все доходы от продажи квартир должны облагаться налогом по УСН как доходы от предпринимательской деятельности.
При этом ситуация была неоднородной.
Часть квартир доверитель продавал по агентским договорам. В этих сделках он выступал посредником, получал только агентское вознаграждение и именно его включал в налоговую базу по УСН.
Другую часть квартир доверитель продавал как физическое лицо. Эти объекты находились в его собственности, а доход от их продажи был отражён в декларации по НДФЛ с последующей уплатой налога.
Налоговая инспекция посчитала, что все сделки связаны с предпринимательской деятельностью, объединила доходы от продажи квартир в единую налоговую базу по УСН и произвела доначисления.
Налоговый орган пришёл к выводу, что все доходы от продажи квартир должны облагаться налогом по УСН как доходы от предпринимательской деятельности.
При этом ситуация была неоднородной.
Часть квартир доверитель продавал по агентским договорам. В этих сделках он выступал посредником, получал только агентское вознаграждение и именно его включал в налоговую базу по УСН.
Другую часть квартир доверитель продавал как физическое лицо. Эти объекты находились в его собственности, а доход от их продажи был отражён в декларации по НДФЛ с последующей уплатой налога.
Налоговая инспекция посчитала, что все сделки связаны с предпринимательской деятельностью, объединила доходы от продажи квартир в единую налоговую базу по УСН и произвела доначисления.
Действия
1. Доказали, что агентские сделки не являлись продажей собственных квартир
Мы подробно проанализировали все сделки, оформленные по агентским договорам.
В ходе подготовки возражений было подтверждено:
Мы отдельно указали, что бюджет не понёс никаких потерь, поскольку доходы были задекларированы и налоги уплачены всеми участниками сделок.
2. Разделили предпринимательскую деятельность и личное имущество
По квартирам, находившимся в собственности доверителя, была подготовлена отдельная правовая позиция.
Мы доказывали, что часть объектов приобреталась и использовалась не в предпринимательской деятельности, а для личных целей.
В подтверждение были представлены доказательства того, что:
3. Добились применения смягчающих обстоятельств
Дополнительно нами было подготовлено ходатайство о применении смягчающих обстоятельств.
Мы обосновали:
Мы подробно проанализировали все сделки, оформленные по агентским договорам.
В ходе подготовки возражений было подтверждено:
- квартиры никогда не находились в собственности доверителя;
- доверитель действовал исключительно в интересах собственников недвижимости;
- денежные средства от продажи перечислялись владельцам квартир;
- в своей налоговой декларации по УСН доверитель отражал только агентское вознаграждение;
- собственники квартир самостоятельно исполнили свои налоговые обязательства.
Мы отдельно указали, что бюджет не понёс никаких потерь, поскольку доходы были задекларированы и налоги уплачены всеми участниками сделок.
2. Разделили предпринимательскую деятельность и личное имущество
По квартирам, находившимся в собственности доверителя, была подготовлена отдельная правовая позиция.
Мы доказывали, что часть объектов приобреталась и использовалась не в предпринимательской деятельности, а для личных целей.
В подтверждение были представлены доказательства того, что:
- договоры купли-продажи заключались от имени физического лица;
- денежные средства поступали на личные счета;
- квартиры не использовались в коммерческой деятельности;
- в помещениях не размещались организации;
- объекты использовались для проживания.
3. Добились применения смягчающих обстоятельств
Дополнительно нами было подготовлено ходатайство о применении смягчающих обстоятельств.
Мы обосновали:
- отсутствие умысла на неуплату налогов;
- добросовестное поведение налогоплательщика;
- готовность самостоятельно урегулировать спорные вопросы;
- отсутствие ущерба бюджету по ряду эпизодов.
Результат
По итогам рассмотрения возражений налоговый орган согласился с существенной частью нашей позиции.
Удалось добиться следующего:
Удалось добиться следующего:
- полностью отменены доначисления по сделкам, совершённым в рамках агентских договоров;
- налоговый орган признал, что данные сделки не являлись реализацией квартир предпринимателем;
- по одной из квартир налоговая согласилась, что объект продавался физическим лицом для личных целей, и сняла доначисления;
- по остальным объектам доверитель самостоятельно уточнил налоговые обязательства и уплатил налог;
- налоговый орган применил смягчающие обстоятельства и существенно снизил размер штрафных санкций.
Сопровождение налоговых проверок
Вопросы и ответы
по услуге сопровождения налоговых проверок
Главное — не принимать решений без консультации налогового юриста. Ошибки в документах или пояснениях могут усилить позицию налоговой.
Камеральная проверка проводится по налоговой отчетности. Налоговая анализирует данные и может запросить документы или пояснения.
Да. Ответ на требование налоговой должен быть подготовлен корректно и в установленный срок.
Перед допросом важно подготовить позицию и понимать возможные вопросы инспекции.
Налоговая проверка — это ситуация, где важно действовать правильно с первого дня
Профессиональное сопровождение налоговых проверок помогает защитить бизнес и снизить финансовые риски.
ОБО МНЕ
Жирова Марина Юрьевна, адвокат, к.ю.н, старший партнер бюро «Яблоков и партнеры», аттестованный налоговый консультант
Больше 18 лет я помогаю бизнесу в решении юридических вопросов. Помогаю оптимизировать налогообложение, не выходя за рамки закона.
Готова присоединиться к решению вашей проблемы на любом этапе — от выявления налоговых рисков до оспаривания решений ИФНС.
Стаж преподавательской деятельности в ВУЗах — более 15 лет, имею научное звание доцента. Являюсь постоянным спикером российских налоговых конференций, автором собственных образовательных курсов.
Занимаюсь общественной деятельностью в качестве Управляющей бюро по защите прав предпринимателей и инвесторов Самарского отделения ОПОРЫ РОССИИ.
Мое хобби — изучение языков и путешествия. Свободно владею английским, постепенно осваиваю немецкий.
Готова присоединиться к решению вашей проблемы на любом этапе — от выявления налоговых рисков до оспаривания решений ИФНС.
Стаж преподавательской деятельности в ВУЗах — более 15 лет, имею научное звание доцента. Являюсь постоянным спикером российских налоговых конференций, автором собственных образовательных курсов.
Занимаюсь общественной деятельностью в качестве Управляющей бюро по защите прав предпринимателей и инвесторов Самарского отделения ОПОРЫ РОССИИ.
Мое хобби — изучение языков и путешествия. Свободно владею английским, постепенно осваиваю немецкий.
ОТЗЫВЫ КЛИЕНТОВ
ЗАПИСАТЬСЯ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ