Многие предприниматели, которые приходят ко мне на консультацию, начинают с одной из двух фраз. Первая: «Наверное, мой вопрос слишком мелкий для налогового адвоката». Вторая: «Я слишком маленький, налоговая меня не заметит». Обе ошибочны. Налоговые адвокаты давно и много работают с малым бизнесом, а налоговая как раз малый бизнес видит очень хорошо.
Среди наших доверителей много индивидуальных предпринимателей: розничная торговля, продавцы на маркетплейсах, общепит, а также блогеры: среди них статус ИП встречается очень часто. Большинство работает на упрощёнке или на патенте. Отдельная группа — физические лица со статусом ИП, продавшие недвижимость: там доначисления доходят до миллионов рублей.
Самое больное место — граница между личным и предпринимательским. Продал свою квартиру, получил перевод на карту, а инспекция считает это доходом от бизнеса.
При этом налоговые проверки в 2026 году для ИП стали заметно жёстче. Лимит патента упал с 60 до 20 млн рублей, налоговая может посмотреть личные карты, а с 2027 года готовится автоматическая передача банками данных о безналичных поступлениях граждан.
Какие проверки грозят ИП на самом деле
Выездная налоговая проверка ИП — редкость. Выездных проверок в стране вообще немного: в 2025 году их прошло немногим более 5 тысяч на всю страну. Для небольшого ИП такая выездная проверка скорее исключение, чем правило.
Обычно всё ограничивается камеральными проверками и многочисленными вызовами в инспекцию. Но не стоит недооценивать камералку: доначислений по одной годовой декларации на упрощёнке вполне хватает, чтобы бизнес ИП оказался под угрозой.
Проверить доходы предпринимателя и физического лица могут за три последних года, предшествующих году проверки, если назначена выездная. Если же речь идёт о камеральной, проверяют тот период, за который сдана декларация. Например, если сдана декларация по упрощёнке за 2025 год, то проверят только этот год.
Продажа квартиры или офиса: личный доход или предпринимательский
В последние пару лет практически все наши клиенты-предприниматели столкнулись с одним и тем же. Какую бы недвижимость или машину ИП ни продал в прошлом году, налоговая присылает требование: вы продали квартиру, заплатите налог по упрощёнке.
Продажа одной личной квартиры — не предпринимательская деятельность. Но доказывать это приходится вам. А случаи бывают сложнее: несколько объектов подряд или нежилое помещение.
В одном нашем деле предприниматель продал офис. Инспекция исходила из того, что офис, очевидно, использовался для бизнеса. Мы доказали обратное: помещение несколько лет стояло без ремонта. Представили справки ТСЖ о его состоянии, выписки по коммуналке (буквально несколько киловатт в месяц), доказательства, что никакой кассы там не было.
Похожие дела есть на сайте. В одном мы снизили доначисления по УСН при продаже квартир ИП, доказав, что часть сделок была агентской, а часть личной. В другом отстояли правильную квалификацию двух домов, которые инспекция в одной проверке поменяла местами.
Есть и отдельный риск: квартира, которую сдавали через ИП. Даже после долгого владения льгота по НДФЛ при её продаже может не сработать.
Личные карты и налоговая проверка доходов
Налоговая настроила свои программы так, что при проверке может посмотреть не только расчётный счёт ИП, но и его личные карты. Крупные поступления и регулярные внесения наличных становятся поводом для вопросов.
Автоматического доступа к личной карте у инспекции нет. Но в рамках проверки она может запросить сведения в банке с согласия вышестоящего налогового органа. Если предприниматель не сможет объяснить, откуда деньги, инспекция доначислит налог в рамках того режима, который он применяет.
В марте 2026 года правительство внесло в Госдуму законопроект, по которому банки будут передавать в ФНС сведения о безналичных платежах граждан. На момент написания статьи он принят в первом чтении. Если закон примут, мы ожидаем, что с 2027 года таких претензий станет значительно больше.
Налоговая проверка физического лица без статуса ИП
Сейчас ситуации, когда инспекция признаёт человека без статуса ИП фактическим предпринимателем и доначисляет ему НДФЛ и НДС, встречаются редко. Но это может скоро измениться. Если упомянутый законопроект примут, мы ожидаем с 2027 года заметный рост таких дел: крупные поступления на личный счёт инспекция будет видеть автоматически. Если вы регулярно получаете деньги за работу или сдаёте жильё без оформления, самое время это исправить.
За что налоговая чаще всего цепляет предпринимателей
Дробление через несколько ИП
Самая частая претензия в нашей практике. В годы расцвета льготных режимов, когда лимит патента доходил до 60 млн рублей, бизнес нередко делили на несколько предпринимателей, и каждый работал на своём патенте. Эта практика продолжается и сейчас, и налоговая хорошо умеет её вычислять. Если в вашей структуре несколько ИП работают как один бизнес, это повод для налогового структурирования до того, как к вам придут.
Превышение лимита по патенту
С 2026 года лимит дохода на патенте — 20 млн рублей, причём считается совокупный доход по патенту и упрощёнке вместе. И здесь многих ждёт неприятный сюрприз.
Предприниматель превысил лимит и думает, что просто перейдёт на упрощёнку со следующего месяца. Это не так. Право на патент теряется с даты начала его действия (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Купили патент на год, превысили лимит в ноябре — налог по упрощёнке или общему режиму придётся пересчитать не с ноября, а с января. Хорошая новость одна: пени за этот период не начисляются.
Отсюда лайфхак. Если есть риск выйти за лимит, берите патент не на год, а на месяц или квартал. Тогда при превышении вы потеряете право только с начала последнего патента, а не за весь год. Типичные ошибки при совмещении патента и упрощёнки я разбирала на вебинаре об УСН и ПСН в 2026 году.
Второе, за чем на патенте нужно следить, — вид деятельности. Патент привязан к строго определённому виду, и назначения платежей и договоры должны ему соответствовать. Патент на аренду жилых помещений не позволяет сдавать нежилые. Патент на розницу не покрывает опт. Особенно часто ошибаются разработчики: патент на разработку ПО, а деньги приходят с назначением «консультирование».
Лимиты на упрощёнке
Здесь пороги в 2026 году высокие: 490,5 млн рублей дохода и 218 млн рублей остаточной стоимости основных средств. Второй лимит особенно важен для тех, кто сдаёт недвижимость в аренду: его легко не заметить, пока не станет поздно.
Нелегальная занятость
Налоговая прекрасно научилась её отслеживать. Маркеры простые. Сколько у вас касс и какой режим работы: если у ИП шесть пунктов выдачи заказов работают с 9 до 21, а трудоустроены два кассира, вопросы гарантированы. На такой график нужно минимум два человека на точку. Какие фамилии стоят в чеках: оформлены Иванов и Петров, а в чеках ещё двенадцать фамилий. И какой уровень зарплаты: не ниже МРОТ, а желательно не ниже средней по отрасли. Тех, у кого ниже, инспекция вызывает на комиссию и требует объяснений.
Налоговая проверка самозанятого: где граница с ИП
Здесь важно провести чёткую границу. Самозанятый — плательщик налога на профессиональный доход. Его лимит — 2,4 млн рублей в год, у него не может быть работников, и он не вправе перепродавать товары: только работы, услуги или продажа товаров собственного производства.
Индивидуальный предприниматель тоже может работать на этом режиме. Ограничения для него те же, просто добавляется статус ИП. Обычно его требуют крупные заказчики, которые не работают с самозанятыми.
Типовых ошибок две. Первая — превышение лимита: тогда инспекция переводит на НДФЛ или общий режим. Вторая — беспорядочная отмена чеков. Если налоговая не поверит, что отмены реальные, она потребует доначислить налог.
С 1 октября 2026 года добавляется правило для работы через цифровые платформы. Если самозанятый или ИП работает с одним заказчиком больше 60 часов в месяц шесть месяцев подряд, платформа обязана ограничить ему доступ к этому заказчику. Подробности есть в разборе новых ограничений для самозанятых.
Как подготовиться, пока налоговая проверка не пришла
Порядок лучше навести заранее. Пять пунктов, с которых я бы начала:
1. Проверьте режим и лимиты: на патенте 20 млн совокупно с упрощёнкой, на УСН 490,5 млн дохода и 218 млн по основным средствам.
2. Если на патенте близко к лимиту, берите патент на месяц или квартал, а не на год.
3. Сверьте вид деятельности по патенту с договорами и назначениями платежей.
4. Приведите занятость в соответствие с реальностью: число кассиров под график, фамилии в чеках, зарплату не ниже МРОТ.
5. Разведите личные и бизнес-деньги и будьте готовы объяснить любое крупное поступление на карту.
Если хочется понять, где у вас слабые места, начните с оценки налоговых рисков.
Вызвали на комиссию или допрос: идти одному или с юристом
Прежде чем идти, настоятельно советую посоветоваться с юристом. Это не значит, что идти нужно обязательно вместе. Иногда вполне можно пройти одному, иногда лучше отправить бухгалтера. Но принять это решение правильно можно только вместе со специалистом.
Если заранее понятно, что на комиссии будут спрашивать о дроблении, одному предпринимателю лучше не ходить: велик риск сказать лишнее. А бывает наоборот: лучше пойти самому, но уже подготовленным. На любые вопросы в ходе налоговой проверки отвечайте по заранее продуманной позиции, особенно если речь о низкой налоговой нагрузке. Для этого и нужно сопровождение налоговых проверок.
С чего начинается работа
Чаще всего предприниматели приходят, когда проблема уже есть и решать её нужно быстро. Начинаем, как правило, с консультации. По её итогам мы определяем, чем можем помочь: где риск реальный, где надуманный, что поправить сейчас и что делать, если требование уже пришло. Для ИП и физических лиц это самый быстрый способ понять, стоит ли беспокоиться. Как устроена такая работа, рассказываем на странице налогового консалтинга.
Что важно запомнить
● Малый бизнес налоговая видит хорошо: выездная для небольшого ИП редкость, но камералки по годовой декларации хватает для серьёзных доначислений.
● Лимит патента в 2026 году — 20 млн совокупно с упрощёнкой. При превышении право теряется с даты начала патента.
● Продажа личной квартиры не облагается налогом по УСН, но доказывать это придётся вам.
● Инспекция может запросить в банке данные по личным картам, а законопроект об автоматической передаче данных от банков уже принят в первом чтении.
● На комиссию идут с позицией, продуманной вместе с юристом.
Частые вопросы
За какой период налоговая может проверить доходы ИП и физического лица?
При выездной проверке — за три календарных года, предшествующих году проверки. При камеральной — только за период, который охватывает декларация.
Будут ли проверки налоговой у небольшого ИП?
Выездная проверка для небольшого предпринимателя скорее исключение. Но камеральные проверки деклараций и вызовы в инспекцию проходят регулярно, и доначисления по ним бывают серьёзными.
Что будет, если превысить лимит по патенту?
Право на патент теряется с даты начала его действия. Налог придётся пересчитать по упрощёнке или общему режиму за весь срок патента, но пени за этот период не начисляются.
Могут ли доначислить налог ИП за продажу личной квартиры?
Практически все наши клиенты-предприниматели, которые продавали недвижимость или машину, такие требования уже получали. Если квартира личная и в бизнесе не использовалась, налога по УСН быть не должно, но это нужно доказать документами.
Пришло требование или вызов в инспекцию, а вы не уверены, что отвечать? Покажите его юристу до того, как отправите ответ. Запишитесь на консультацию или закажите аудит рисков, если претензий пока нет: разберём ситуацию и честно скажем, есть ли повод беспокоиться.